保税跨境贸易电子商务为何被认定为走私普通货物罪

保税跨境贸易电子商务为何被认定为

走私普通货物罪

        2016年10月至2017年3月间，被告单位A公司在开展跨境贸易电子商务的过程中，该公司法定代表人、被告人陈某为牟取非法利益，利用事先获得的公民个人信息，采取虚构个人客户、伪造交易订单的方式，以保税跨境贸易电子商务的名义申报进口纸尿裤等货物，后存放于上海市青浦区新丹路XXX号XXX幢XXX楼的上某3(以下简称洛某某)仓库内，再另行销售给非跨境电商平台下单的客户。经上海外高桥保税区海关核定，被告单位A公司采取上述方式申报进口货物共计9票，偷逃应缴税款共计514,155.65元。

另查明，2016年3月，被告人陈某在B公司任副总经理期间，明知B公司开展跨境贸易电子商务的过程中利用事先获得的公民个人信息，采取虚构个人客户、伪造交易订单的方式，以保税跨境贸易电子商务的名义申报进口纸尿裤的情况下，仍帮助联系外商、制作报关单证、联系货物销售渠道，并直接参与虚构订单录入系统的操作。经上海外高桥保税区海关核定，B公司采取上述方式申报进口货物共计5票，偷逃应缴税款共计538,539.11元。

争议焦点：

        盗取他人的个人信息、并以此虚构订单向海关申报进口货物的行为该如何定性？

法院认为：

        被告单位A公司违反海关法规，逃避海关监管，采用虚构个人客户、交易订单的方式，通过跨境贸易电子商务平台向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达51万余元；被告人陈某作为被告单位A公司直接负责的主管人员，具体实施上述犯罪行为，被告单位A公司及被告人陈某均已构成走私普通货物罪，依法均应予以惩处。

        被告人陈某作为B公司的其他直接责任人员，明知B公司以虚构个人客户、交易订单的方式，通过跨境贸易电子商务平台向海关申报进口货物，仍负责联系外商、制作报关单证、联系货物销售渠道等，偷逃应缴税额达53万余元，亦应以走私普通货物罪追究其刑事责任。  

张严锋走私案辩护律师团队提示：

保税跨境贸易电子商务为何被认定为走私普通货物罪

        所谓的“刷单”走私也就是利用跨境电子商务平台走私的一种新的犯罪手法。涉案企业以“刷单”模式将一般贸易货物伪报成跨境电子商务货物，在非法获得大量个人身份信息后，于跨境电商平台上批量虚构订单，并利用平台交易规则漏洞生成虚假的交易、支付物流“三单”信息，待海关对相关订单完成进口通关放行和征税手续后，电子商务平台便将所涉商品发往涉案企业收货仓库，继而在其他电商平台上予以销售。

        这种“刷单”进口行为实质上是借用了自然人名义向海关申报货物进口，在通关环节降低了进口货物的税率，且进口后的销售环节完全脱离跨境电商平台和海关监管。

        本案中，涉案公司利用伪造用户信息，购买虚假的支付单和物流单，通过这种手段将应当以一般贸易进口的货物，伪报成跨境电商零售进口商品走私入境，从而达到偷逃税款的目的。

整理：上海峰京律师事务所 张严锋 乔磊